一、引言
距离2025年中级会计职称考试仅剩1天，经济法科目中的税法要素对应关系是考生必须掌握的重点内容。为了帮助考生在短时间内高效记忆，本文将详细介绍如何制作“增值税、企业所得税、个人所得税”的要素速记卡，并通过背面的对应内容加深记忆。
二、税法要素速记卡的制作与使用
（一）增值税要素速记卡
正面：纳税人 - 一般/小规模；税率 - 13%/9%/6%；计税依据 - 销售额；税收优惠 - 小规模纳税人免征额等。
背面：一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额；13%税率适用于一般货物和服务，9%税率适用于农产品、不动产租赁等，6%税率适用于现代服务业等；销售额包括全部价款和价外费用；小规模纳税人月销售额不超过一定额度可免征增值税。
（二）企业所得税要素速记卡
正面：纳税人 - 居民企业/非居民企业；税率 - 25%/20%（小微企业）/15%（高新技术企业）；应纳税所得额 - 收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损；税收优惠 - 小微企业税收减免、研发费用加计扣除等。
背面：居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务；小微企业可享受减按20%税率的优惠政策；高新技术企业可享受减按15%税率的优惠政策；应纳税所得额的计算需注意各项扣除和允许弥补的以前年度亏损；小微企业和高新技术企业可享受一定的税收优惠政策。
（三）个人所得税要素速记卡
正面：纳税人 - 居民个人/非居民个人；税率 - 综合所得适用3%-45%的超额累进税率，经营所得适用5%-35%的超额累进税率等；应纳税所得额 - 各类收入减除费用后的余额；税收优惠 - 专项附加扣除、公益捐赠扣除等。
背面：居民个人需就全球所得纳税，非居民个人仅需就境内所得纳税；综合所得包括工资、稿酬、特许权使用费等，经营所得主要指个体工商户的生产经营所得；各类收入减除费用后的余额为应纳税所得额；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，公益捐赠可在一定额度内扣除。
三、使用速记卡进行高效记忆
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制作速记卡：将各税种的要素和对应内容分别写在卡片的正面和背面，确保内容清晰、简洁。
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分组记忆：将速记卡按照税种进行分组，每次专注记忆一个税种的内容，避免混淆。
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定时复习：利用碎片时间或专门的学习时段进行速记卡的复习，巩固记忆效果。
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实战演练：结合历年真题或模拟题进行实战演练，检验记忆效果并查漏补缺。
四、结语
通过制作和使用税法要素速记卡，考生可以在短时间内高效掌握增值税、企业所得税和个人所得税的要点内容。希望本文的介绍能对即将参加2025年中级会计职称考试的考生有所帮助，祝愿大家考试顺利！
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