一、引言
随着企业国际化进程的加速，企业所得税境外所得抵免成为中级会计职称考试的热点考点。在临近考试的5天里，掌握这一考点尤为重要。本文将为大家详细解析企业所得税境外所得抵免的计算模板，帮助大家轻松应对考试。
二、企业所得税境外所得抵免概述
企业所得税境外所得抵免是指企业在境外设立分支机构或取得境外所得，在境内计算缴纳企业所得税时，可以将境外已缴纳的所得税税款抵免境内应缴的企业所得税。这一政策旨在避免国际重复征税，减轻企业税负。
三、境外所得抵免计算模板
为了帮助大家更好地理解和应用境外所得抵免政策，我们设计了一个“境外所得抵免计算模板”，包含以下字段：
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境外税前利润：指企业在境外分支机构或取得的境外所得在扣除境外相关成本费用前的利润。
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境外已纳税额：指企业在境外已缴纳的所得税税款。
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抵免限额：指企业在境内计算缴纳企业所得税时，可用于抵免境外已纳税额的限额。抵免限额的计算公式为：抵免限额 = 境外税前利润 × 境内企业所得税税率。
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实际抵免额：指企业在境内实际用于抵免境外已纳税额的税款。实际抵免额不得超过抵免限额。
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结转以后年度税额：指企业在境内计算缴纳企业所得税时，因抵免限额不足而未能抵免的境外已纳税额。这部分税额可以结转至以后年度继续抵免。
四、自动计算函数
为了方便大家快速准确地进行计算，我们提供了以下自动计算函数：
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抵免限额计算函数：=境外税前利润*境内企业所得税税率
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实际抵免额计算函数：=MIN(境外已纳税额, 抵免限额)
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结转以后年度税额计算函数：=境外已纳税额 - 实际抵免额
五、结语
通过掌握企业所得税境外所得抵免的计算模板和自动计算函数，相信大家能够在中级会计职称考试中轻松应对这一考点。在接下来的5天里，希望大家抓紧时间复习，顺利通过考试！
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