一、引言
在银行的企业授信业务中，贷后管理是非常关键的一环。有效的贷后管理能够及时发现企业可能存在的风险，从而采取相应的措施进行防范和控制。其中，建立“财务指标 + 非财务指标”的动态监测体系是贷后管理强化的重要内容，这一体系有助于银行更加全面、准确地把握企业的授信风险状况。
二、财务指标在动态监测体系中的重要性及内容
（一）偿债能力指标
1. 流动比率 = 流动资产÷流动负债。它反映了企业短期偿债能力。一般来说，流动比率越高，企业短期偿债能力越强。但过高的流动比率可能意味着企业资金闲置或者应收账款管理不善。
- 学习方法：要理解流动资产和流动负债的构成要素，通过实际案例计算流动比率，并分析不同行业合理的流动比率范围。例如，制造业企业的流动比率可能在2左右较为合适，而服务业企业可能相对较低。
2. 资产负债率 = 负债总额÷资产总额。这一指标衡量企业长期偿债能力。资产负债率过高表明企业长期偿债风险较大。
- 学习时，关注不同行业资产负债率的差异。比如房地产企业由于项目开发周期长、资金投入大，资产负债率普遍较高，但如果超过一定限度就会有较大风险。可以收集不同规模和类型房地产企业的财务报表进行对比分析。
（二）盈利能力指标
1. 净利润率 = 净利润÷营业收入。显示企业在扣除所有成本和费用后的盈利水平。
- 对于这个指标的学习，要结合企业的成本结构和市场竞争情况。如果一个企业在成本上升的情况下净利润率还能保持稳定或上升，说明其具有一定的竞争力和成本控制能力。
2. 资产收益率（ROA）= 净利润÷平均资产总额。反映企业资产利用的综合效果。
- 分析ROA时，要考虑企业资产的构成，是固定资产占比较大还是流动资产占比较大等因素。
三、非财务指标在动态监测体系中的意义及包含内容
（一）企业管理层素质
1. 管理层的经营理念和战略眼光对企业发展至关重要。例如，一个具有创新意识、能够准确把握市场趋势的管理层更有可能带领企业走向成功。
- 学习时可以通过研究企业的发展历程、重大决策以及市场反馈来评估管理层素质。
（二）市场竞争力
1. 包括企业在行业中的市场份额、品牌影响力等。如果一个企业的市场份额不断下降，可能预示着其面临竞争压力。
- 关注行业报告、市场调研数据等资料来了解企业在市场中的地位。
四、建立动态监测体系的步骤和方法
（一）确定监测指标权重
1. 根据银行自身的风险偏好和企业所在行业的特点，确定财务指标和非财务指标各自的权重。例如，对于传统制造业企业，可能更侧重于偿债能力和盈利能力的财务指标；而对于新兴科技企业，非财务指标如创新能力、市场潜力等权重可以适当提高。
（二）设定阈值
1. 针对每个指标设定合理的阈值范围。当指标超出或低于这个范围时，就触发预警机制。
- 这需要参考历史数据、行业标准以及企业的实际情况来确定。
（三）定期更新数据和分析
1. 按照一定的周期（如月度、季度）收集企业的财务和非财务数据，进行动态分析。及时发现指标的变化趋势，评估企业授信风险的变化。
五、结论
建立“财务指标 + 非财务指标”的动态监测体系是银行贷后管理强化的重要手段。通过对财务指标和非财务指标的全面监测和分析，银行能够更加及时、准确地识别企业授信风险，从而采取有效的风险防范和控制措施，保障银行的资金安全并促进银企关系的健康发展。
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