在基金从业备考的强化阶段，证券投资基金运作流程中的基金会计核算周期是一个重要的知识点。
一、每日估值（T 日交易，T+1 核算）
T 日是指交易日，在这一天发生的所有证券交易都需要进行记录和估值。而核算则在 T+1 日进行，即在交易日之后的下一个工作日。
学习方法：要理解不同类型证券的估值方法，比如股票可以按照收盘价估值，债券可以根据债券的票面利率和市场利率计算其现值等。多做相关的练习题，熟悉常见的估值案例。
二、月度结账
每月末是月度结账的时间节点。在这个阶段，需要对当月的所有财务数据进行汇总、整理和核对。
重点在于确保各项收入、支出、资产、负债等项目的数据准确无误。
学习建议：掌握月度结账的流程和步骤，了解可能出现的问题及解决方法。可以通过模拟月度结账的场景来加强理解。
三、年度审计
年度审计通常在每年的特定时间段进行，一般是在年度结束后的几个月内。
其目的是对基金的财务报表和相关业务进行审查，以确保其真实性、准确性和合规性。
学习要点：熟悉审计的基本原则和要求，了解常见的审计程序和方法。关注审计报告中可能提出的问题和建议。
四、不同核算周期下的账目处理重点及合规要求
每日估值的重点在于及时准确地反映资产的价值变动；月度结账要注重数据的完整性和准确性；年度审计则要确保整个年度的运营符合法律法规和基金合同的规定。
合规方面，要严格遵守相关的会计准则和监管要求，比如不得随意调整估值方法、要按时披露财务报告等。
总之，在备考基金从业资格考试时，对于基金会计核算周期这一知识点，要深入理解每个核算周期的特点和处理重点，同时牢记合规要求。通过反复学习和练习，掌握其核心要点，为顺利通过考试打下坚实的基础。
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