在银行从业备考的进程中，对于2025年新增的《商业银行预期信用损失法实施管理办法》进行深入学习是非常关键的，尤其是其中的减值模型参数设置与审计监督要求这一板块。
一、减值模型参数设置
1. 违约概率（PD）
- 知识点内容：违约概率是指借款人在未来一定时期内发生违约的可能性。它是减值模型中的一个核心参数。对于不同类型的客户，如个人客户和企业客户，其违约概率的计算方式有所不同。对于企业客户，可能会考虑企业的财务状况，像资产负债率、流动比率等指标。如果一家企业的资产负债率过高，比如超过70%，往往意味着其偿债压力较大，违约概率可能就会相应提高。对于个人客户，则会参考个人的信用评分、收入稳定性等因素。例如，一个有多次信用卡逾期记录且收入不稳定的个人，其违约概率相对较高。
- 学习方法：首先要牢记计算违约概率的基本公式和影响因素。然后通过大量的案例进行分析练习，加深对不同情况下违约概率判断的理解。可以收集银行实际的客户数据（当然是在合法合规的前提下）进行模拟计算，也可以参考行业内已有的研究成果和统计数据。
2. 违约损失率（LGD）
- 知识点内容：违约损失率是指一旦债务人违约，预期损失占风险敞口的百分比。它受到多种因素的影响，包括抵押物的价值、担保情况等。比如，在有足值抵押物的贷款中，如果抵押物市场价值稳定且易于变现，在违约时银行能够较大概率收回贷款本金，此时违约损失率就会较低。相反，如果是无抵押的信用贷款，违约损失率往往较高。
- 学习方法：学习过程中要理解不同资产类型对应的违约损失率特点。可以通过制作表格的方式，将不同类型的贷款（如住房抵押贷款、企业经营贷款、消费贷款等）与它们可能的违约损失率范围进行对应整理。同时，关注宏观经济环境对违约损失率的影响，因为在经济衰退期，整体的违约损失率可能会上升。
3. 暴露于违约时的风险敞口（EAD）
- 知识点内容：这指的是在债务人违约时，银行可能面临的风险暴露金额。对于一些具有提前还款条款的贷款，其EAD的计算较为复杂。例如，在贷款前期，如果借款人提前还款的可能性较大，那么此时的EAD就需要根据提前还款的概率模型进行调整。
- 学习方法：深入研究不同类型金融产品的EAD计算方法。结合实际的业务场景进行练习，比如对于银行的信贷业务、金融衍生品业务等分别进行EAD的计算练习。可以参考巴塞尔协议等相关国际标准中的计算范例。
二、审计监督要求
1. 内部审计的作用
- 知识点内容：内部审计在减值模型参数设置方面起着至关重要的作用。它要对参数设置的合理性、准确性进行审查。内部审计人员需要检查银行的信用评估体系是否健全，参数的选取是否符合银行自身的风险偏好和业务特点。例如，审计人员会查看银行在设定企业客户违约概率时是否考虑了行业风险差异，如果银行忽视了行业风险，可能会导致参数设置不合理。
- 学习方法：了解内部审计的基本流程和方法，如风险评估、内部控制测试等。可以通过阅读内部审计的相关教材和实际案例来掌握内部审计在减值模型参数设置方面的审查要点。
2. 外部审计的关注点
- 知识点内容：外部审计师主要关注银行的减值模型是否符合会计准则和相关法规的要求。他们会审查银行是否有足够的文档记录参数设置的依据，以及是否定期对参数进行更新。例如，外部审计师会检查银行是否根据宏观经济数据的变化及时调整违约概率等参数。
- 学习方法：熟悉会计准则中关于减值模型审计的相关规定，如国际财务报告准则（IFRS）中的相关条款。研究外部审计师出具的审计报告范例，从中总结外部审计的常见关注点和审查方式。
总之，在备考《商业银行预期信用损失法实施管理办法》中的减值模型参数设置与审计监督要求时，要全面理解各个知识点的内涵，通过多种学习方法加深记忆和掌握，这样才能在考试中应对自如。
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