在银行从业资格考试中，对于财务报表的分析是重要的一环，尤其是现金流量表。现金流量表能够反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，为投资者和分析师提供关键的财务信息。本文将深入探讨如何建立“经营活动现金流为正 + 投资活动现金流为负 + 筹资活动现金流平衡”的企业筛选模型。
一、经营活动现金流为正
经营活动现金流是企业日常运营中产生的现金流入和流出。一个健康的企业通常应该有正的经营活动现金流，这意味着企业的主营业务能够持续产生现金流入，覆盖其运营成本和费用。
- 知识点内容：经营活动现金流主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，以及购买商品、接受劳务支付的现金等项目。
- 学习方法：理解每个项目的含义，学会分析这些项目之间的关联和变化趋势。
二、投资活动现金流为负
投资活动现金流反映了企业在长期资产（如设备、房地产）和金融资产（如股票、债券）上的投资和处置情况。负的投资活动现金流通常意味着企业正在扩大规模或进行其他投资活动。
- 知识点内容：投资活动现金流主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，以及投资支付的现金等项目。
- 学习方法：关注企业的投资策略和方向，分析投资活动现金流的持续性及其对企业未来发展的影响。
三、筹资活动现金流平衡
筹资活动现金流反映了企业与股东和债权人之间的资金往来情况。平衡的筹资活动现金流意味着企业的融资活动与其还款和分红活动相匹配。
- 知识点内容：筹资活动现金流主要包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金，以及偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金等项目。
- 学习方法：分析企业的融资结构，关注其偿债能力和分红政策。
四、建立企业筛选模型
综合以上三个方面，我们可以建立一个企业筛选模型，即“经营活动现金流为正 + 投资活动现金流为负 + 筹资活动现金流平衡”。这个模型有助于我们筛选出财务状况健康、具有持续发展潜力的企业。
- 应用方法：在实际应用中，我们可以结合企业的财务报表和市场环境，对模型进行调整和完善，以提高筛选的准确性和有效性。
总之，通过对现金流量表的深入分析，我们可以更好地理解企业的财务状况和发展潜力。建立“经营活动现金流为正 + 投资活动现金流为负 + 筹资活动现金流平衡”的企业筛选模型，是银行从业备考过程中的一个重要知识点，希望本文能为大家提供有益的参考和指导。
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