多选题

　　A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2021年发生如下交易事项：

　　（1）8月，购入需要安装的设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为275万元，增值税税额为35.75万元，发生运费取得增值税专用发票注明的运费金额为2万元，增值税税额为0.18万元，采购人员差旅费2 000元。以上款项均通过银行转账方式支付。当日该设备即开始进行安装。

　　（2）9月，设备安装工程领用本公司自产产品一批，该批产品成本为3万元，市场售价为4万元。

　　（3）10月，设备达到预定可使用状态，A公司预计可以使用10年，预计净残值率为7％，采用年限平均法计提折旧。

　　（4）11月，A公司计划出售一项固定资产，该固定资产系2015年5月购入的原价为300万元的一台视频采集设备，于2020年11月30日被划分为持有待售固定资产，账面价值为200万元，已知固定资产自划为持有待售的下月起停止折旧。

　　（5）12月，A公司得知甲公司发生严重财务困难，应收取甲公司的200万元货款很可能无法全额收回，A公司当月计提坏账准备50万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）

下列各项中，关于A公司购入设备的相关会计处理正确的是（　　）。

8月购入需要安装的设备：

借：在建工程　277

　　应交税费——应交增值税（进项税额）　35.93

　　贷：银行存款　312.93

8月购入需要安装的设备

借：在建工程　275

　　应交税费——应交增值税（进项税额）　35.75

　　贷：银行存款　310.75

9月领用本公司自产产品时：

借：在建工程　4.52

　　贷：库存商品　4

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　0.52

9月领用本公司自产产品时：

借：在建工程　3

　　贷：库存商品　3

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答案：

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：
A公司购入需要安装的设备，会计处理如下：

A选项：
借：在建工程　277
　　应交税费——应交增值税（进项税额）　35.93
　　贷：银行存款　312.93

分析：此处理将设备价款275万元和增值税税额35.75万元计入在建工程，另外将运费2万元和增值税税额0.18万元也计入在建工程，合计277万元。增值税税额应为35.75 + 0.18 = 35.93万元。银行存款科目记录为312.93万元。此处理符合增值税和会计的相关规定。

B选项：
借：在建工程　275
　　应交税费——应交增值税（进项税额）　35.75
　　贷：银行存款　310.75

分析：此处理将设备价款275万元和增值税税额35.75万元计入在建工程，银行存款科目记录为310.75万元。但是，运费的增值税税额0.18万元没有计入在建工程，因此B选项不正确。

C选项和D选项：
借：在建工程　4.52
　　贷：库存商品　4
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　0.52

和

借：在建工程　3
　　贷：库存商品　3

分析：9月领用本公司自产产品时，会计处理是将产品的成本计入在建工程。C选项将产品的市场售价4万元计入在建工程，同时计算了增值税销项税额0.52万元，这是不正确的。D选项只将产品的成本3万元计入在建工程，这是正确的。

因此，正确答案是A和D。

创作类型：

原创

本文链接：下列各项中，关于A公司购入设备的相关会计处理正确的是（　　）。

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