多选题

甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输服务资质，2024年1月发生下列业务：

（1）向境内乙公司提供货物运输服务，取得含增值税收入87.2万元；向境内丙公司提供客运服务，取得含增值税收入7.63万元。

（2）提供国际运输服务，取得不含增值税收入50万元。

（3）销售本公司使用过的货车一辆，取得含税收入10.3万元。该货车购于2008年5月。

（4）购进汽油，取得增值税专用发票注明税额5万元。

（5）购进矿泉水，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。其中80%用于免费发放给乘客，20%用于发放给职工。

（6）从小规模纳税人处购买纪念品，取得增值税普通发票注明税额0.18万元。

已知：交通运输服务增值税适用税率为9%；取得的增值税专用发票均符合规定；甲公司销售使用过的货车，未放弃增值税减免。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

计算甲公司提供运输服务的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

（87.2＋7.63）×9%＋50×0%＝8.53（万元）

（87.2＋7.63）×9%＋50×9%＝13.03（万元）

（87.2＋7.63）÷（1＋9%）×9%＝7.83（万元）

（87.2＋7.63）÷（1＋9%）×9%＋50×9%＝12.33（万元）

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答案：

解析：

【喵呜刷题小喵解析】根据增值税法规定，销售货物或提供应税劳务的纳税人，应当按照销售额和适用税率计算应纳增值税额。销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。销项税额=销售额×适用税率。

对于甲公司提供的运输服务，其销项税额的计算方式如下：

（1）向境内乙公司提供货物运输服务，取得含增值税收入87.2万元，销项税额为（87.2÷（1+9%））×9%=7.45（万元）；
（2）向境内丙公司提供客运服务，取得含增值税收入7.63万元，销项税额为（7.63÷（1+9%））×9%=0.66（万元）；
（3）提供国际运输服务，取得不含增值税收入50万元，由于国际运输服务适用零税率，所以销项税额为0。

综上，甲公司提供运输服务的销项税额为7.45+0.66=8.11（万元）。与选项C中的（87.2＋7.63）÷（1＋9%）×9%=7.83（万元）相符。

因此，选项C是正确的。选项A、B、D中的计算方式均存在错误。

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