多选题

甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输服务资质，2024年1月发生下列业务：

（1）向境内乙公司提供货物运输服务，取得含增值税收入87.2万元；向境内丙公司提供客运服务，取得含增值税收入7.63万元。

（2）提供国际运输服务，取得不含增值税收入50万元。

（3）销售本公司使用过的货车一辆，取得含税收入10.3万元。该货车购于2008年5月。

（4）购进汽油，取得增值税专用发票注明税额5万元。

（5）购进矿泉水，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。其中80%用于免费发放给乘客，20%用于发放给职工。

（6）从小规模纳税人处购买纪念品，取得增值税普通发票注明税额0.18万元。

已知：交通运输服务增值税适用税率为9%；取得的增值税专用发票均符合规定；甲公司销售使用过的货车，未放弃增值税减免。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

下列计算甲公司当月应缴纳增值税税额的算式中，正确的是（　　）。

7.83－5－0.4×80%＋0.2＝2.71（万元）

7.83－5－0.4＋0.2＝2.63（万元）

12.33－5－0.4×80%＋0.2＝7.21（万元）

12.33－5－0.4＋0.2＝7.13（万元）

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答案：

解析：

【喵呜刷题小喵解析】本题主要考查了增值税应纳税额的计算。
根据增值税应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=销售额×税率，销售额=含税销售额÷（1+税率）。
（1）向境内乙公司提供货物运输服务，取得含增值税收入87.2万元，销项税额=87.2÷（1+9%）×9%=7.2万元；
向境内丙公司提供客运服务，取得含增值税收入7.63万元，销项税额=7.63÷（1+9%）×9%=0.63万元。
（2）提供国际运输服务，取得不含增值税收入50万元，销项税额=50×9%=4.5万元。
（3）销售本公司使用过的货车一辆，取得含税收入10.3万元，销项税额=10.3÷（1+9%）×2%=0.18万元。
（4）购进汽油，取得增值税专用发票注明税额5万元，进项税额=5万元。
（5）购进矿泉水，取得增值税专用发票注明税额0.4万元，进项税额=0.4万元。其中80%用于免费发放给乘客，20%用于发放给职工，进项税额转出=0.4×80%=0.32万元。
（6）从小规模纳税人处购买纪念品，取得增值税普通发票注明税额0.18万元，进项税额转出=0.18万元。
所以，甲公司当月应缴纳增值税税额=7.2+0.63+4.5+0.18-5-0.32-0.18=2.71万元。
因此，选项A正确。

创作类型：

原创

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