刷题刷出新高度，偷偷领先！偷偷领先！偷偷领先！ 关注我们，悄悄成为最优秀的自己！

单选题

甲居民企业适用25%的企业所得税税率。2023年境内应纳税所得额为500万元，其设在中国境外的分公司取得应税所得100万元，已在当地缴纳所得税24万元。甲居民企业2023年应在中国实际缴纳的企业所得税为（　　）万元。

A

126

B

150

C

125

D

101

使用微信搜索喵呜刷题，轻松应对考试！

答案：

A

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：根据题目，甲居民企业适用25%的企业所得税税率，境内应纳税所得额为500万元。其设在中国境外的分公司取得应税所得100万元，已在当地缴纳所得税24万元。首先，计算境外所得抵免限额。抵免限额为境外所得乘以企业适用的税率，即100万元 * 25% = 25万元。然后，计算全部所得应纳税额。全部所得应纳税额为境内和境外所得之和乘以适用的税率，即（500万元 + 100万元） * 25% = 150万元。最后，确定应缴纳的企业所得税。境外已缴纳税款24万元未超过抵免限额25万元，因此境外所得在境外的已纳税款准予全额从当期应纳税额中抵免。所以，甲居民企业应在中国实际缴纳的企业所得税为150万元 - 24万元 = 126万元。综上，甲居民企业2023年应在中国实际缴纳的企业所得税为126万元，选项A正确。
创作类型：
原创

本文链接：甲居民企业适用25%的企业所得税税率。2023年境内应纳税所得额为500万元，其设在中国境外的分公司

版权声明：本站点所有文章除特别声明外，均采用 CC BY-NC-SA 4.0 许可协议。转载请注明文章出处。

让学习像火箭一样快速，微信扫码，获取考试解析、体验刷题服务，开启你的学习加速器！

分享考题
share