多选题

甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2019年10月有关经营情况如下：

（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；另支付本单位导游工资2.12万元。

（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。

（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。

（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。

（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。

（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。

已知：旅游服务增值税税率为6％；不动产租赁服务增值税税率为9％；取得的增值税扣税凭证均符合规定；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

（720.8－25.44－22.26）×6％＝40.386（万元）

（720.8－53－2.12）×6％＝39.9408（万元）

（720.8－53－25.44－22.26－2.12）÷（1＋6％）×6％＝34.98（万元）

（720.8－53－25.44－22.26）÷（1＋6％）×6％＝35.1（万元）

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答案：

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：
根据增值税差额计税方法的规定，甲旅游公司提供旅游服务时，可以扣除替游客向其他单位支付的交通费、住宿费和门票费。同时，导游工资不属于可扣除项目。

首先，我们需要计算甲旅游公司当月提供旅游服务的收入，即720.8万元。然后，我们需要扣除替游客向其他单位支付的交通费、住宿费和门票费，分别为53万元、25.44万元和22.26万元。扣除这些费用后，我们可以得到差额计税的销售额。

接下来，我们需要将差额计税的销售额除以（1+6%），这是为了将含税销售额转换为不含税销售额。这是因为在差额计税方法中，销售额是不含税的。

最后，我们将不含税销售额乘以6%，这是计算增值税销项税额的方法。因此，增值税销项税额的计算公式为：（720.8－53－25.44－22.26）÷（1＋6％）×6％＝35.1（万元）。所以，选项D是正确的。

另外，选项A、B和C在计算过程中都存在错误，具体体现在：

1. 选项A在计算差额计税的销售额时，没有扣除导游工资2.12万元，这是不正确的。
2. 选项B在计算差额计税的销售额时，没有将含税销售额转换为不含税销售额，这是不正确的。
3. 选项C在计算增值税销项税额时，没有将含税销售额转换为不含税销售额，这是不正确的。

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