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多选题

甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2019年10月有关经营情况如下:

(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、 住宿费25.44万元、门票费22.26万元;另支付本单位导游工资2.12万元。

(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的 含增值税租金32.7万元。

(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额7.8万元。

(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。

(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。

(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。

已知:旅游服务增值税税率为6%;不动产租赁服务增值税税率为9%;取得的增值税扣税凭证均符合规定;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。

A

10.9÷(1 + 9%)×9%= 0.9(万元)

B

10.9×9%= 0.98(万元)

C

32.7÷(1 + 9%)×9%= 2.7(万元)

D

32.7×9%= 2.94(万元)

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答案:

C

解析:

【喵呜刷题小喵解析】根据增值税法规定,纳税人销售不动产,税率为9%。甲旅游公司当月出租商铺,属于销售不动产,应适用9%的税率。因此,甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的计算公式为:销项税额 = 含税销售额 ÷ (1 + 税率) × 税率。在本题中,含税销售额为32.7万元,税率为9%,因此销项税额 = 32.7 ÷ (1 + 9%) × 9% = 2.7万元。所以,选项C是正确的。选项A、B、D的计算公式错误,均不符合增值税法规定。
创作类型:
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