多选题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事墙布的生产和销售业务。2019年8月有关经营情况如下：

（1）进口生产用布料，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元；购进生产用绣花线，取得增值税普通发票注明税额0.65万元；购进电脑绣花机，取得增值税专用发票注明税额10万元；购进销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额5.2万元。

（2）上月购进的一批布料因管理不善霉烂变质，该批布料进项税额2.86万元及相关运输服务进项税额0.09万元已抵扣。

（3）销售绣花墙布取得含增值税价款310.75万元，同时提供墙布安装服务取得含增值税价款28.25万元。

（4）采取分期收款方式向乙公司销售提花墙布一批，合同约定本月应收含增值税价款565万元，实际收到395.5万元。

已知：增值税税率为13％。取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月销售绣花墙布增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

310.75÷（1＋13％）×13％＝35.75（万元）

（310.75＋28.25）×13％＝44.07（万元）

（310.75＋28.25）÷（1＋13％）×13％＝39（万元）

310.75×13％＝40.40（万元）

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答案：

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：
在题目中，销售绣花墙布和墙布安装服务都应当被认定为销售货物和提供应税劳务，因此应当使用相同的税率13%来计算增值税销项税额。

首先，销售绣花墙布的含增值税价款为310.75万元，按照公式计算销项税额为：310.75÷（1＋13％）×13％＝35.75（万元），这是错误的，因为这里只考虑了销售绣花墙布的价款，没有将墙布安装服务的价款考虑在内。

其次，（310.75＋28.25）×13％＝44.07（万元）这个算式也是错误的，因为这里的计算没有将含税价款转换为不含税价款，即没有将增值税从价款中分离出来。

最后，310.75×13％＝40.40（万元）这个算式也是错误的，原因同上，没有将墙布安装服务的价款考虑在内。

因此，正确的算式应该是（310.75＋28.25）÷（1＋13％）×13％，即选项C。

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