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单选题

某酒厂为增值税一般纳税人，本月向一家小规模纳税人销售白酒，开具增值税普通发票上注明价税合计金额90 400元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元（尚未逾期），针对此业务该酒厂应计算的销项税额为（      ）元。

A
10 400
B

10 630.09

C
11 752
D
12 012
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答案：

B

解析：

【喵呜刷题小喵解析】本题主要考察增值税的计算。首先，需要了解增值税普通发票上注明的价税合计金额和包装物押金都是含税金额，因此需要将它们转化为不含税金额。其次，销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。因此，包装物押金2000元也需要并入销售额计算增值税销项税额。最后，根据增值税的计算公式，销项税额 = (不含税销售额 + 包装物押金) × 税率。其中，不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 税率)，税率为13%。因此，酒厂销售白酒的销项税额 = (90400 + 2000) ÷ (1 + 13%) × 13% = 10630.09元，故正确答案为B。
创作类型：
原创

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