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多选题

甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下:

(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。

(2)出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.45万元。

(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。

(4)支付贷款服务的咨询费不含增值税金额合计10万元。

(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元。

(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为9%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是(      )。

A

车辆停放收入的销项税额=10.9÷(1+9%)×9%=0.9(万元)

B

房屋出租收入的销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45(万元)

C

餐饮设备出租收入的销项税额=28.25÷(1+13%)×13%=3.25(万元)

D
餐饮、住宿收入的销项税额= 1 431÷(1+6%)×6%=81(万元)
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答案:

ABCD

解析:

【喵呜刷题小喵解析】
根据题目,甲公司提供的服务包括餐饮、住宿、出租餐饮设备、出租房屋和提供车辆停放服务。根据增值税的规定,每种服务的税率是不同的。

对于车辆停放服务,销项税额 = 10.9 ÷ (1 + 9%) × 9% = 0.9万元,与选项A的计算结果一致。

对于房屋出租服务,销项税额 = 5.45 ÷ (1 + 9%) × 9% = 0.45万元,与选项B的计算结果一致。

对于餐饮设备出租服务,销项税额 = 28.25 ÷ (1 + 13%) × 13% = 3.25万元,与选项C的计算结果一致。

对于餐饮、住宿服务,销项税额 = 1 431 ÷ (1 + 6%) × 6% = 81万元,与选项D的计算结果一致。

因此,选项A、B、C和D都是正确的。
创作类型:
原创

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