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多选题

甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下:

(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。

(2)出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.45万元。

(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。

(4)支付贷款服务的咨询费不含增值税金额合计10万元。

(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元。

(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为9%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是(      )。

A

1.2 + 1.3 = 2.5(万元)

B

1.2 + 1.3 + 100×9%= 11.5(万元)

C

10×9%+ 1.2 = 2.1(万元)

D
10×9%+ 1.3 + 100×9%= 11.2(万元)
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答案:

B

解析:

【喵呜刷题小喵解析】甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的算式,正确的有:1.2+1.3+100×9%=11.5(万元)。

解析:

甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的算式,正确的有:

1. 技术咨询服务费进项税额1.2万元;
2. 购进卫生用具进项税额1.3万元;
3. 从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元,进项税额为100×9%=9万元。

合计进项税额为:1.2+1.3+100×9%=11.5(万元)。

选项A未包含购进蔬菜的进项税额,选项C和选项D未包含购进卫生用具的进项税额,均不正确。
创作类型:
原创

本文链接:计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是(      )。

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