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简答题

        已知:某企业2020年10~12月销售收入和购货成本如下表所示:

                 

        预计2021年1月销售额为4 500万元,购货成本为2 000万元;每月销售收入中有50%于当月收现,30%于次月收现,20%于第三个月收现,不存在坏账,而购货成本平均付现期为15天。该企业2020年12月末现金余额为60万元,2021年1月份有关项目预计资料如下:工资支出620万元(用现金支付);制造费用460万元(其中折旧等非付现费用为320万元);预计交纳所得税20 万元;购买设备2 000万元(用现金支付)。现金不足时,通过向银行借款解决。2021年1月末现金余额要求不低于50万元。

        根据上述资料,计算该企业2021年1月的下列预算指标。

经营性现金流入;

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答案:

Lena老师:

        每月销售收入中有50%于当月收现,30%于次月收现,20%于第三个月收现,不存在坏账。还是通过图示来解题:

解析:

【喵呜刷题小u解析】
经营性现金流入主要来源于销售收入,而销售收入中有一部分是当月收现,一部分是次月收现,还有一部分是第三个月收现。根据题目,每月销售收入中有50%于当月收现,30%于次月收现,20%于第三个月收现,不存在坏账。

因此,2021年1月的经营性现金流入为:

* 当月收现部分:4500 × 50% = 2250万元
* 次月收现部分:4500 × 30% × (1 - 20%) = 792万元(因为20%的收入会在第三个月收现,所以次月收现部分需要乘以80%)
* 第三个月收现部分:0万元(因为题目中未提及2021年2月的销售收入,所以这部分为0)

所以,2021年1月的经营性现金流入为2250 + 792 + 0 = 3042万元。
创作类型:
原创

本文链接:经营性现金流入;

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