已知：某企业2020年10～12月销售收入和购货成本如下表所示：

        预计2021年1月销售额为4 500万元，购货成本为2 000万元；每月销售收入中有50%于当月收现，30%于次月收现，20%于第三个月收现，不存在坏账，而购货成本平均付现期为15天。该企业2020年12月末现金余额为60万元，2021年1月份有关项目预计资料如下：工资支出620万元（用现金支付）；制造费用460万元（其中折旧等非付现费用为320万元）；预计交纳所得税20 万元；购买设备2 000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。2021年1月末现金余额要求不低于50万元。

        根据上述资料，计算该企业2021年1月的下列预算指标。

欣然老师：

        平均付现期为15天，每个月30天，假设支出均匀发生，那么当月付现为50%，次月付现为50%。

  此外，题目中还给定了其他的条件，注意320万元是非付现费用，不发生现金流出。这种题其实和会计上讲的收付实现制道理一致，必须是真正的金钱流入和流出才算。也不管是否是当期业务发生所致。

      【提个醒】购货成本平均付现期为15天，可以理解成平均15天后付款，即当月付现为50%，次月付现为50%。具体解释如下：平均15天后付款，说明每月30天中，最后15天的货款在下月付现，下月付现率＝15/30＝50%，当月付现率50%；若平均10天后付款，说明每月30天中只有最后10天的货款在下月付现，下月付现率＝10/30＝1/3，本月付现率2/3。