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简答题

     已知：A公司2021年第1~3月实际销售额分别为38 000万元、36 000万元和41 000万元，预计4月份销售额为40 000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需交纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5 000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购材料8 000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8 400万元（用现金支付）；制造费用8 000万元（其中折旧费等非付现费用为4 000万元）；销售费用和管理费用1 000万元（用现金支付）；预交所得税1 900万元；购买设备12 000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。

     要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：

现金余缺。（3分）

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答案：

Lena老师：

      期初现金余额＋现金收入－现金支出＝现金余缺

解析：

【喵呜刷题小喵解析】

首先，我们需要明确题目给出的信息。题目告诉我们，A公司2021年第1~3月的实际销售额和预计4月份的销售额，以及每月销售收入的收现情况。此外，还提供了公司3月末的现金余额和应付账款余额，以及其他相关4月份预计的资料。

然后，我们注意到题目要求我们计算4月份的预算指标，其中包括现金余缺。现金余缺可以通过公式“期初现金余额 + 现金收入 - 现金支出”来计算。

1. 期初现金余额是3月末的现金余额，也就是80万元。
2. 现金收入包括两部分：一部分是4月份的预计销售额40 000万元中能够收现的部分，即40 000 × 70% = 28 000万元；另一部分是3月份销售额中延迟到4月份收现的部分，即（38 000 + 36 000 + 41 000） × 20% = 21 800万元中的10%，也就是21 800 × 10% = 2 180万元。所以，4月份的现金收入总共是28 000 + 2 180 = 30 180万元。
3. 现金支出包括：采购材料8 000万元的70%，即8 000 × 70% = 5 600万元；工资及其他支出8 400万元；制造费用8 000万元中的非付现费用4 000万元，即制造费用支出为8 000 - 4 000 = 4 000万元；销售费用和管理费用1 000万元；预交所得税1 900万元；购买设备12 000万元。所以，4月份的现金支出总共是5 600 + 8 400 + 4 000 + 1 000 + 1 900 + 12 000 = 32 900万元。

最后，我们将这些数值代入公式“期初现金余额 + 现金收入 - 现金支出”中，得到现金余缺 = 80 + 30 180 - 32 900 = -2 720万元。

因此，4月份现金余缺为-2 720万元，即公司4月份现金不足，需要通过向银行借款等方式解决。
创作类型：
原创

本文链接：现金余缺。（3分）

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