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单选题

2X20年12月31日，甲公司一项其他权益工具投资的计税基础为480万元，账面价值为500万元。甲公司适用的所得税税率为25％。则该企业应做的会计处理为（      ）。

A

借：递延所得税资产 5 　

　　贷：所得税费用　　 5

B

借：递延所得税资产 5 　

　　贷：其他综合收益　 5

C

借：所得税费用 5 　

　　贷：递延所得税负债 5

D

借：其他综合收益 5 　

　　贷：递延所得税负债 5

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答案：

D

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：本题考察的是企业所得税的处理。根据题目，甲公司一项其他权益工具投资的计税基础为480万元，账面价值为500万元，形成应纳税暂时性差异20万元。由于甲公司适用的所得税税率为25%，所以应确认递延所得税负债5万元（20×25%）。其他权益工具投资公允价值的变动计入所有者权益（其他综合收益），同时，与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应当计入所有者权益（其他综合收益）。因此，企业应做的会计处理为：借：其他综合收益 5，贷：递延所得税负债 5。综上，本题应选D。
创作类型：
原创

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