甲公司2X20年利润总额4 000万元，递延所得税资产、负债期初余额为0，未来期间能够取得足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，企业所得税税率为25%。发生如下交易事项：①购入作为其他权益工具投资的股票投资，期末公允价值大于取得成本150万元；②收到与收益相关的政府补助1 500万元，用以补偿以后期间损失，该政府补助不属于免税收入，应计入收到当期的应纳税所得额；③违反经济合同支付违约金100万元。下列关于甲公司2X20年所得税的处理正确的有（　　）。

A

递延所得税负债为37.5万元

B

递延所得税资产为375万元

C

所得税费用为1 025万元

D

应交所得税为1 400万元

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答案：

AB

解析：

【喵呜刷题小喵解析】对于甲公司2X20年的所得税处理，我们需要考虑以下几个交易事项：1. 购入作为其他权益工具投资的股票投资，期末公允价值大于取得成本150万元。由于其他权益工具投资的账面价值（公允价值）大于计税基础（取得成本），形成递延所得税负债。根据公式：递延所得税负债 = (期末公允价值 - 取得成本) × 税率，即37.5万元（150 × 25%）。这部分递延所得税负债计入其他综合收益，不影响所得税费用。2. 收到与收益相关的政府补助1 500万元，用以补偿以后期间损失。由于政府补助不属于免税收入，取得当年全部计入应纳税所得额。政府补助的账面价值大于计税基础，形成递延所得税资产。根据公式：递延所得税资产 = (账面价值 - 未来可税前列支的金额) × 税率，即375万元（1 500 × 25%）。这部分递延所得税资产减少当期所得税费用。3. 违反经济合同支付违约金100万元。税法允许税前扣除，不调整应交所得税。综合以上分析，甲公司2X20年的所得税处理中，递延所得税负债为37.5万元，递延所得税资产为375万元。因此，选项A和B是正确的。

答案：

解析：

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