单选题

甲公司为增值税一般纳税人。2X20年6月25日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2X20年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异为（　　）万元。

22.6

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答案：

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：本题考查的是应纳税暂时性差异的计算。甲公司购入设备，会计采用年限平均法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧。会计上从2020年7月开始计提折旧，2020年应计提6个月折旧，所以2020年12月31日该设备的账面价值为200-200/5×6/12=180万元。税法上从2020年7月开始计提折旧，2020年应计提6个月折旧，所以2020年12月31日该设备的计税基础为200-200×2/5×6/12=160万元。设备账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异为20万元。因此，选项B正确。

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