甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，甲公司2X20年度实现利润总额1 800 万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括向某非金融企业借款而支付的超过税法扣除标准的金额60万元，此外，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”项目的折旧额低于税法扣除规定金额36万元。则2020年甲公司应交纳的所得税为（　　）万元。

423.5

441.5

414.5

417.5

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答案：

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：根据税法规定，纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额，应纳税调减135万元；低于税法扣除规定的累计折旧金额应纳税调减36万元；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分不能扣除，则超过税法规定扣除标准的费用60万元应纳税调增；罚款支出不得税前扣除，应纳税调增 5 万元。因此，甲公司2020年应纳税所得额＝ 1 800－135－36＋60＋5＝1 694（万元），甲公司当期应交所得税＝1 694×25％＝423.5（万元）。综上，本题应选A。

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