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单选题

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元（采用33％的税率计算）。本年及以后期间适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（　　）万元。

A
30
B
32.5
C
33
D
46.2
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答案：

B

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：本题考查的是所得税税率变化对递延所得税资产的影响。由于企业适用的所得税税率发生了变化，需要对已确认的递延所得税资产进行重新计量。根据题目，企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元（采用33％的税率计算）。本年及以后期间适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回。首先，我们需要计算期初的递延所得税资产余额。由于税率从33%变为25%，我们需要将期初的余额从33%的税率转换到25%的税率。计算方式为：33万元 ÷ 33% × 25% = 25万元。接着，我们需要计算本年产生的可抵扣暂时性差异对递延所得税资产的影响。由于本年产生可抵扣暂时性差异30万元，且税率为25%，所以本年递延所得税资产增加额为：30万元 × 25% = 7.5万元。最后，我们将期初的余额和本年增加额相加，得到年末的“递延所得税资产”科目余额：25万元 + 7.5万元 = 32.5万元。因此，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为32.5万元，选项B正确。
创作类型：
原创

本文链接：某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元（采用33％的税率计算）

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