刷题刷出新高度，偷偷领先！偷偷领先！偷偷领先！ 关注我们，悄悄成为最优秀的自己！

多选题

甲公司2X18年度因经营不善，发生亏损1 000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2X19～2X21年每年应税收益分别为400万元、500万元和160万元，假定甲公司适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。2X19年、2X20年度甲公司实际应税收益500万元、600万元。则下列说法正确的有（　　）。

A

甲公司2X19年因该事项转回递延所得税资产100万元

B

甲公司2X19年因该事项转回递延所得税资产125万元

C

甲公司2X20年因该事项转回递延所得税资产125万元

D

甲公司2X20年因该事项转回递延所得税资产150万元

使用微信搜索喵呜刷题，轻松应对考试！

答案：

BC

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：根据题目信息，甲公司2X18年度因经营不善，发生亏损1 000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2X19～2X21年每年应税收益分别为400万元、500万元和160万元，假定甲公司适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。首先，2X18年年末，甲公司应确认递延所得税资产＝1 000×25%＝250万元，这是因为税法允许未来5年税前利润弥补亏损，所以甲公司预期在2X19～2X21年转回可抵扣暂时性差异1 000万元。接着，2X19年，甲公司转回递延所得税资产＝500×25%=125万元。因为甲公司实际应税收益为500万元，转回递延所得税资产为125万元。最后，2X20年，甲公司可以转回的递延所得税资产＝600×25%＝150万元。但此时，递延所得税资产的期末余额为125万元（250－125），因为已经转回了一部分。所以，甲公司2X20年因该事项转回递延所得税资产125万元，而不是150万元。综上，本题应选BC。
创作类型：
原创

本文链接：甲公司2X18年度因经营不善，发生亏损1 000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲

版权声明：本站点所有文章除特别声明外，均采用 CC BY-NC-SA 4.0 许可协议。转载请注明文章出处。

让学习像火箭一样快速，微信扫码，获取考试解析、体验刷题服务，开启你的学习加速器！

分享考题
share