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多选题

甲公司对外币交易采用即期汇率的近似汇率折算，以每月月初汇率作为近似汇率，按月计算汇兑损益。2X21年1月10日，向国外乙公司出口商品一批，货款共计40万美元，当日市场汇率为1美元＝6.20人民币元，双方约定货款于2X21年2月5日结算。1月1日的市场汇率为1美元＝6.15人民币元，1月31日的市场汇率为1美元＝6.32人民币元。2月1日的市场汇率为1美元＝6.38人民币元。2月5日，甲公司收到货款40万美元并存入银行，当日市场汇率为1美元＝6.38人民币元。假定不考虑增值税等相关税费，甲公司无其他外币业务，对于上述业务，下列说法中正确的有（　　）。

A

1月10日外币应收账款的入账金额为246万人民币元

B

1月份的汇兑损益为6.8万人民币元

C

1月份的汇兑损益为0.8万人民币元

D

2月5日收款时贷记财务费用2.4万人民币元

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答案：

ABD

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：首先，根据题目信息，甲公司采用即期汇率的近似汇率折算外币交易，并以每月月初汇率作为近似汇率。因此，1月10日的外币应收账款的入账金额应使用1月1日的市场汇率，即1美元＝6.15人民币元，计算得出40万美元的应收账款为246万人民币元，与选项A相符。接下来，计算1月份的汇兑损益。根据题目，1月31日的市场汇率为1美元＝6.32人民币元，所以期末（结算日）外币余额×期末（结算日）即期汇率－调整前记账本位币余额＝40×6.32－246＝6.8（万人民币元），与选项B相符。最后，2月5日收款时，实际收到的金额使用2月1日的市场汇率，即1美元＝6.38人民币元，计算得出40万美元的收款为255.2万人民币元。此时，外币应收账款的余额为252.8（40×6.32）万人民币元，差额2.4万元计入财务费用的贷方，与选项D相符。综上所述，选项A、B和D是正确的。
创作类型：
原创

本文链接：甲公司对外币交易采用即期汇率的近似汇率折算，以每月月初汇率作为近似汇率，按月计算汇兑损益。2X21年

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