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单选题

A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用所得税税率25%，2X21年12月1日A公司向甲公司销售A产品400万件，每件售价50元（不含增值税），每件成本40元。甲公司收到产品后3个月内如发现质量问题可退货，A公司根据经验确认预计负债800万元。2X21年12月31日止，A产品未发生退回。A公司在2X21年度财务报告批准报出前（退货期未满）冲减预计负债600万元。A公司2X21年12月31日资产负债表中因预计负债应确认的递延所得税资产为（　　）万元。

A

50

B

150

C

200

D

300

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答案：

A

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：题目中提到，A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用所得税税率25%，且A产品未发生退回。根据资产负债表债务法，预计负债的账面价值与其计税基础之间的差异会影响递延所得税的确认。预计负债的账面价值为800万元，由于退货期未满，日后事项期间冲减预计负债600万元，因此预计负债的账面价值为200万元。而预计负债的计税基础为0，因为预计负债在税法上是不允许税前扣除的。因此，应确认的递延所得税资产为200万元乘以25%的税率，即50万元。所以，A公司2X21年12月31日资产负债表中因预计负债应确认的递延所得税资产为50万元，选项A正确。
创作类型：
原创

本文链接：A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用所得税税率25%，2X21年12月1日A公司向甲公司销售A

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