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单选题

【本题已不适用最新考纲】甲公司 2018 年度亏损 200 万元，2019 年度未弥补亏损前的应纳税所得额为 600 万元。甲公司 2019 年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为 100 万元（甲公司未选择适用一次性税前扣除政策）。已知企业所得税税率为 25％。甲公司 2019 年度应纳的企业所得税额为（　　）万元。

A

125

B

90

C

75

D

140

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答案：

B

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：根据题意，甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。首先，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过5年。因此，甲公司2018年度的亏损200万元可以用2019年的所得弥补。接下来，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元，甲公司未选择适用一次性税前扣除政策。因此，该专用设备投资额的10%即10万元可以从2019年的应纳税额中抵免。最后，甲公司2019年度应纳的企业所得税=（600-200）×25%-100×10%=90（万元）。因此，正确答案是B选项，即90万元。
创作类型：
原创

本文链接：【本题已不适用最新考纲】甲公司 2018 年度亏损 200 万元，2019 年度未弥补亏损前的应纳税

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