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单选题

位于市区的某金融机构系增值税一般纳税人,2023年第2季度业务收支情况如下:

(1)取得贷款利息收入2000万元,另外取得加息、罚息收入80万元。

(2)开展股票买卖业务,买入价900万元,卖出价1000万元,截止到第2季度期初无金融商品转让负差。

(3)取得结算手续费收入180万元;结算违约金收入30万元。

(4)将2亿元人民币投资于某商业企业,每季度收取固定利润1200万元。

(5)为电信部门代收电话费,当季度收入为850万元,支付给委托方价款836万元,剩余价款为代收手续费。

(6)受A公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限3个月,年利息率为4.8%,已经收到贷款企业的利息并转交给委托方,按贷款利息收入的10%收取手续费。

(7)第2季度购进办公用品一批,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,价税合计金额为113万元。

已知:上述收入均为含税收入,所有税费均实际缴纳,不考虑地方教育附加。

要求:根据以上资料,回答下列问题。

该金融机构受托发放贷款业务的销项税额为(  )万元。

A

3.40

B

2.18

C

1.36

D

0.34

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答案:

D

解析:

【喵呜刷题小喵解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定,金融机构发放贷款取得的全部利息以及金融商品转让收入,均属于增值税的征税范围。在本题中,金融机构受托发放贷款,取得的贷款利息收入以及按贷款利息收入10%收取的手续费,均属于增值税的征税范围。但是,金融机构将贷款利息转交给委托方,不征收增值税。因此,该金融机构受托发放贷款业务的销项税额为贷款利息收入20%的增值税,即(5000×4.8%×3/12)×20%=0.34万元。所以,正确答案为D选项。
创作类型:
原创

本文链接:该金融机构受托发放贷款业务的销项税额为(  )万元。

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