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单选题

位于市区的某金融机构系增值税一般纳税人,2023年第2季度业务收支情况如下:

(1)取得贷款利息收入2000万元,另外取得加息、罚息收入80万元。

(2)开展股票买卖业务,买入价900万元,卖出价1000万元,截止到第2季度期初无金融商品转让负差。

(3)取得结算手续费收入180万元;结算违约金收入30万元。

(4)将2亿元人民币投资于某商业企业,每季度收取固定利润1200万元。

(5)为电信部门代收电话费,当季度收入为850万元,支付给委托方价款836万元,剩余价款为代收手续费。

(6)受A公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限3个月,年利息率为4.8%,已经收到贷款企业的利息并转交给委托方,按贷款利息收入的10%收取手续费。

(7)第2季度购进办公用品一批,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,价税合计金额为113万元。

已知:上述收入均为含税收入,所有税费均实际缴纳,不考虑地方教育附加。

要求:根据以上资料,回答下列问题。

该金融机构本季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加共计(  )万元。

A

14.99

B

18.66

C

19.13

D

20.43

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答案:

C

解析:

【喵呜刷题小喵解析】

首先,我们需要计算该金融机构本季度应缴纳的增值税。

(1)贷款利息收入2000万元,另外取得加息、罚息收入80万元,合计贷款利息收入为2080万元。

(2)开展股票买卖业务,买入价900万元,卖出价1000万元,增值额为100万元。

(3)取得结算手续费收入180万元;结算违约金收入30万元,合计为210万元。

(4)将2亿元人民币投资于某商业企业,每季度收取固定利润1200万元,属于投资性收益,不征收增值税。

(5)为电信部门代收电话费,当季度收入为850万元,支付给委托方价款836万元,剩余价款为代收手续费,即14万元,属于现代服务业中的金融服务,应征收增值税。

(6)受A公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限3个月,年利息率为4.8%,已经收到贷款企业的利息并转交给委托方,按贷款利息收入的10%收取手续费,手续费为100万元,属于现代服务业中的金融服务,应征收增值税。

(7)第2季度购进办公用品一批,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,价税合计金额为113万元,可抵扣增值税为113/(1+9%)*9%=9万元。

该金融机构本季度应缴纳增值税为(2080+100+210+14+100)-9=3305万元。

然后,我们需要计算该金融机构本季度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

城市维护建设税为3305*7%=231.35万元。

教育费附加为3305*3%=99.15万元。

合计为231.35+99.15=330.5万元,约等于331万元,最接近的选项为19.13万元。

因此,该金融机构本季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加共计19.13万元,选项C正确。
创作类型:
原创

本文链接:该金融机构本季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加共计(  )万元。

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