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多选题

位于县城的某运输公司系增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2023年3月经营业务如下:

(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额176万元;运送旅客至境外,按售票统计取得收入52.8万元。

(2)提供货物运送服务,开具的增值税专用发票上注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。

(3)提供仓储服务,开具的增值税专用发票上注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。

(4)修理、修配各类车辆,开具的增值税普通发票上注明价税合计金额31.32万元。

(5)销售自己使用过的2012年购入的未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具的普通发票上注明价税合计金额24.72万元(未放弃减税优惠)。

(6)进口中轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。

(7)购进小汽车4辆自用,每辆不含税单价16万元,取得的销售公司开具的增值税专用发票上注明金额64万元、税额8.32万元;另支付销售公司运输费用,取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额4万元、税额0.36万元。

(8)购进汽油取得的增值税专用发票上注明金额10万元、税额1.3万元,其中90%的汽油用于公司运送旅客,10%的汽油用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批,取得的增值税专用发票上注明金额2万元、税额0.26万元,70%的矿泉水赠送给公司运送的旅客,30%的矿泉水用于公司集体福利。

(其他相关资料:假定进口中轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率为5%。)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

针对业务(1),纳税人当月的销项税额为(  )万元。

A

16.53

B

14.53

C

15.84

D

16.84

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答案:

B

解析:

【喵呜刷题小喵解析】纳税人当月的销项税额为14.53万元。

根据题目,业务(1)包括国内运送旅客和运送旅客至境外两部分。国内运送旅客的销项税额为176÷(1+9%)×9%=14.53万元,运送旅客至境外的销项税额为52.8÷(1+9%)×9%=4.56万元。合计销项税额为14.53+4.56=19.09万元,但题目中未给出业务(1)的销项税额,因此无法直接计算。

然而,根据题目给出的答案,业务(1)的销项税额为14.53万元,因此正确答案为B。

需要注意的是,题目中给出的答案可能存在错误,因为业务(1)的销项税额应该为19.09万元,而不是14.53万元。可能是题目或答案存在错误,需要谨慎对待。如果题目或答案有误,建议重新核对或咨询相关专业人士。
创作类型:
原创

本文链接:针对业务(1),纳税人当月的销项税额为(  )万元。

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