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多选题

位于县城的某运输公司系增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2023年3月经营业务如下:

(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额176万元;运送旅客至境外,按售票统计取得收入52.8万元。

(2)提供货物运送服务,开具的增值税专用发票上注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。

(3)提供仓储服务,开具的增值税专用发票上注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。

(4)修理、修配各类车辆,开具的增值税普通发票上注明价税合计金额31.32万元。

(5)销售自己使用过的2012年购入的未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具的普通发票上注明价税合计金额24.72万元(未放弃减税优惠)。

(6)进口中轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。

(7)购进小汽车4辆自用,每辆不含税单价16万元,取得的销售公司开具的增值税专用发票上注明金额64万元、税额8.32万元;另支付销售公司运输费用,取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额4万元、税额0.36万元。

(8)购进汽油取得的增值税专用发票上注明金额10万元、税额1.3万元,其中90%的汽油用于公司运送旅客,10%的汽油用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批,取得的增值税专用发票上注明金额2万元、税额0.26万元,70%的矿泉水赠送给公司运送的旅客,30%的矿泉水用于公司集体福利。

(其他相关资料:假定进口中轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率为5%。)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

根据纳税人当月经营业务情况,下列说法正确的是(  )。

A

业务(2)的增值税销项税额为24.48万元

B

业务(2)的增值税销项税额为23.4万元

C

业务(3)的增值税销项税额为4.56万元

D

业务(4)的增值税销项税额为3.60万元

E

业务(4)的增值税销项税额为4.07万元

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答案:

ACD

解析:

【喵呜刷题小喵解析】:
选项A:业务(2)的增值税销项税额 = (运输收入 + 装卸收入) × 税率 = (260 + 18) × 9% = 24.48万元,故A选项正确。
选项B:业务(2)的增值税销项税额计算正确,但B选项给出的金额23.4万元与计算结果不符,故B选项错误。
选项C:业务(3)的增值税销项税额 = (仓储收入 + 装卸收入) × 税率 = (70 + 6) × 6% = 4.56万元,故C选项正确。
选项D:业务(4)的增值税销项税额 = 修理、修配收入 / (1 + 税率) × 税率 = 31.32 / (1 + 13%) × 13% = 3.60万元,故D选项正确。
选项E:业务(4)的增值税销项税额计算正确,但E选项给出的金额4.07万元与计算结果不符,故E选项错误。

因此,根据纳税人当月经营业务情况,说法正确的是选项A、C、D。
创作类型:
原创

本文链接:根据纳税人当月经营业务情况,下列说法正确的是(  )。

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