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多选题

位于县城的某运输公司系增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2023年3月经营业务如下:

(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额176万元;运送旅客至境外,按售票统计取得收入52.8万元。

(2)提供货物运送服务,开具的增值税专用发票上注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。

(3)提供仓储服务,开具的增值税专用发票上注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。

(4)修理、修配各类车辆,开具的增值税普通发票上注明价税合计金额31.32万元。

(5)销售自己使用过的2012年购入的未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具的普通发票上注明价税合计金额24.72万元(未放弃减税优惠)。

(6)进口中轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。

(7)购进小汽车4辆自用,每辆不含税单价16万元,取得的销售公司开具的增值税专用发票上注明金额64万元、税额8.32万元;另支付销售公司运输费用,取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额4万元、税额0.36万元。

(8)购进汽油取得的增值税专用发票上注明金额10万元、税额1.3万元,其中90%的汽油用于公司运送旅客,10%的汽油用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批,取得的增值税专用发票上注明金额2万元、税额0.26万元,70%的矿泉水赠送给公司运送的旅客,30%的矿泉水用于公司集体福利。

(其他相关资料:假定进口中轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率为5%。)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额合计为(  )万元。

A

4.68

B

3.35

C

2.74

D

1.35

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答案:

D

解析:

【喵呜刷题小喵解析】:根据增值税法规定,购进货物或应税劳务的进项税额可以从销项税额中抵扣。在业务(8)中,购进汽油和矿泉水的进项税额可以抵扣。

首先,购进汽油的进项税额为10*0.13=1.3万元。其中90%的汽油用于公司运送旅客,这部分进项税额可以抵扣;10%的汽油用于公司接送员工上下班,这部分进项税额不得抵扣。因此,汽油可抵扣的进项税额为1.3*0.9=1.17万元。

其次,购进矿泉水的进项税额为2*0.13=0.26万元。其中70%的矿泉水赠送给公司运送的旅客,这部分进项税额可以抵扣;30%的矿泉水用于公司集体福利,这部分进项税额不得抵扣。因此,矿泉水可抵扣的进项税额为0.26*0.7=0.182万元,由于增值税发票上注明的金额和税额是以万元为单位,因此可抵扣的进项税额为0.18万元。

综上,业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额合计为1.17+0.18=1.35万元。因此,正确答案为D选项。
创作类型:
原创

本文链接:业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额合计为(  )万元。

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