刷题刷出新高度,偷偷领先!偷偷领先!偷偷领先! 关注我们,悄悄成为最优秀的自己!

多选题

某食品加工企业系增值税一般纳税人,2023年6月发生以下业务:

(1)将成本为600万元的产品(非农产品)的80%对外销售,取得含税价款1000万元;剩余的20%作为股利发放给股东。

(2)购入生产原料一批(非农产品),取得一般纳税人开具的增值税专用发票,发票上注明金额51万元。

(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额3.4万元。

(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。

(5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。

(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。

已知:本月取得的相关票据均符含税法规定并在本月认证抵扣。

要求:根据上述材料,回答下列问题。

该企业当月的销项税额为(  )万元。

A

170.00

B

145.30

C

143.81

D

212.50

使用微信搜索喵呜刷题,轻松应对考试!

答案:

C

解析:

【喵呜刷题小喵解析】根据题目描述,我们需要计算该食品加工企业当月的销项税额。

(1)销售产品的销项税额 = 1000 / (1 + 13%) * 13% = 115.04万元。

(2)发放给股东的产品的销项税额 = 600 * 20% / (1 + 13%) * 13% = 14.04万元。

合计销项税额 = 115.04 + 14.04 = 129.08万元。

但是,题目中并没有提到其他可能产生销项税额的业务,如销售其他产品、提供加工修理修配劳务等。因此,我们需要从选项中找出最接近129.08万元的答案。

选项A:170.00万元,显然太高。

选项B:145.30万元,与129.08万元差异较大。

选项C:143.81万元,与129.08万元较为接近。

选项D:212.50万元,显然太高。

因此,最接近计算结果的选项是C。

注意:此解析仅供参考,实际计算可能存在误差,建议咨询财务或税务专业人士获取准确答案。
创作类型:
原创

本文链接:该企业当月的销项税额为(  )万元。

版权声明:本站点所有文章除特别声明外,均采用 CC BY-NC-SA 4.0 许可协议。转载请注明文章出处。

让学习像火箭一样快速,微信扫码,获取考试解析、体验刷题服务,开启你的学习加速器!

分享考题
share