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多选题

某运输公司系增值税一般纳税人,从事多种经营。2023年4月发生如下业务:

(1)在境内提供水路运输业务,取得收入150万元;提供船舶修理业务,取得收入54万元;提供仓储服务,取得收入46万元;提供国内旅游服务,共收取旅游服务费用80万元,其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得增值税普通发票。(以上收入均为含税收入)。

(2)进口一台设备,海关核定关税完税价格为80万元,关税税率为20%。

(3)从国内采购商品,取得增值税专用发票,注明金额20万元,增值税额2.6万元,另支付运输费用,取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票,注明运输费用6万元。

(4)月末盘点时发现,因管理不善,上月从一般纳税人处购进的备件丢失,账面成本为3.6万元(已抵扣进项税额)。

已知:上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。纳税人提供的仓储服务选择简易计税方法计税。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该公司当月转出的进项税额为(  )万元。

A

0.47

B

0.80

C

0.84

D

0.90

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答案:

A

解析:

【喵呜刷题小喵解析】
根据题目信息,我们可知该公司当月需要转出进项税额的情况包括:
(1)管理不善造成货物丢失需要转出进项税额
根据规定,因管理不善造成货物丢失需要转出进项税额,其转出金额为丢失货物的账面成本乘以适用的税率。题目中说明丢失的备件账面成本为3.6万元,但题目未说明丢失备件适用的税率,默认为13%,因此,转出的进项税额为3.6*13%=0.468万元,约等于0.47万元。

(2)代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元,需要转出进项税额
根据规定,纳税人提供的旅游服务代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费用不得抵扣,需要转出进项税额。但是题目中说明代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得增值税普通发票,因此,这部分进项税额不需要转出。

(3)进口设备需要转出进项税额
根据规定,进口设备需要转出进项税额,但题目中未说明设备适用的税率,默认为13%,海关核定关税完税价格为80万元,关税税率为20%,则设备的买价=关税完税价格/(1+关税税率)=80/(1+20%)=66.67万元,则转出的进项税额为66.67*13%=8.67万元。

但题目中只给出了进口设备的关税完税价格和关税税率,并未给出设备的买价,因此,进口设备需要转出的进项税额无法计算。

综上,该公司当月转出的进项税额为0.47万元。因此,正确选项为A。
创作类型:
原创

本文链接:该公司当月转出的进项税额为(  )万元。

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