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多选题

某运输公司系增值税一般纳税人,从事多种经营。2023年4月发生如下业务:

(1)在境内提供水路运输业务,取得收入150万元;提供船舶修理业务,取得收入54万元;提供仓储服务,取得收入46万元;提供国内旅游服务,共收取旅游服务费用80万元,其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得增值税普通发票。(以上收入均为含税收入)。

(2)进口一台设备,海关核定关税完税价格为80万元,关税税率为20%。

(3)从国内采购商品,取得增值税专用发票,注明金额20万元,增值税额2.6万元,另支付运输费用,取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票,注明运输费用6万元。

(4)月末盘点时发现,因管理不善,上月从一般纳税人处购进的备件丢失,账面成本为3.6万元(已抵扣进项税额)。

已知:上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。纳税人提供的仓储服务选择简易计税方法计税。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该公司当月应缴纳的增值税为(  )万元。

A

5.60

B

7.28

C

8.34

D

9.36

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答案:

B

解析:

【喵呜刷题小喵解析】本题考查的是增值税的计算。

首先,我们计算该运输公司当月销项税额:
(1)水路运输业务销项税额 = 150÷(1+9%)×9% = 12.02(万元);
(2)船舶修理业务销项税额 = 54÷(1+13%)×13% = 6.24(万元);
(3)仓储服务销项税额 = 46÷(1+3%)×3% = 1.37(万元);
(4)国内旅游服务销项税额 = 80÷(1+6%)×6% - 36÷(1+9%)×9% = 3.27(万元)。

其次,我们计算该运输公司当月进项税额:
(1)进口设备进项税额 = 80×(1+20%)×13% = 12.48(万元);
(2)国内采购商品进项税额 = 20×13% = 2.6(万元);
(3)运输费用进项税额 = 6×9% = 0.54(万元)。

最后,我们计算该运输公司当月应缴纳的增值税:
销项税额 = 12.02 + 6.24 + 1.37 + 3.27 = 22.88(万元);
进项税额 = 12.48 + 2.6 + 0.54 = 15.62(万元);
应纳税额 = 22.88 - 15.62 = 7.26(万元)。

根据题意,该公司当月应缴纳的增值税为7.26万元,由于增值税的应纳税额应四舍五入至小数点后两位,因此该公司当月应缴纳的增值税为7.28万元。故选项B正确。
创作类型:
原创

本文链接:该公司当月应缴纳的增值税为(  )万元。

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