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多选题

某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，每套不含税售价1800元。其中，高档化妆品的生产成本为600元/套，普通护肤护发品的生产成本为300元/套。2023年6月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。下列关于上述业务税务处理的表述中，正确的有（　　）。（高档化妆品成本利润率5%，消费税税率为15%。）

A

将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税

B

将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税

C

普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税

D

礼品盒中的普通护肤品需要按照高档化妆品适用税率计算缴纳消费税

E

该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税27000元

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答案：

DE

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：本题主要考察消费税和增值税的计算及视同销售的规定。选项A：将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税。这是错误的。根据增值税的规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税。选项B：将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税。这也是错误的。纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时计算缴纳消费税。因此，将礼品盒赠送给某演出公司，需要缴纳消费税。选项C：普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税。这是错误的。虽然普通护肤护发品不属于高档化妆品，但如果纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售，以套装产品的销售额为计税依据计算消费税。因此，礼品盒中的普通护肤品需要按照高档化妆品适用税率计算缴纳消费税。选项D：礼品盒中的普通护肤品需要按照高档化妆品适用税率计算缴纳消费税。这是正确的。如上述解析所述，纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售，以套装产品的销售额为计税依据计算消费税。选项E：该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税27000元。这是正确的。根据消费税的计算公式，该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税=1800×100×15%=27000（元）。
创作类型：
原创

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