刷题刷出新高度,偷偷领先!偷偷领先!偷偷领先! 关注我们,悄悄成为最优秀的自己!

多选题

甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产与销售,2023年6月发生下列业务:

(1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备,取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税2.6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨,不含增值税平均销售价格为2万元/吨,不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。

(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部,不含增值税移送价为1.5万元/吨,门市部当月全部对外销售,不含增值税售价为3万元/吨。

(3)受丙企业委托加工20吨粮食白酒,双方约定由丙企业提供原材料,成本为30万元,开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.04万元。甲酒厂同类产品不含税售价为2.75万元/吨。

(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,粮食白酒成本利润率为10%。)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

业务(3)的消费税计税依据为(  )。

A

从价部分的计税依据55万元,从量部分的计税依据为20吨

B

计税依据55万元

C

计税依据为20吨

D

本环节无须缴纳消费税

使用微信搜索喵呜刷题,轻松应对考试!

答案:

A

解析:

【喵呜刷题小喵解析】业务(3)为受托加工业务,消费税计税依据为受托方同类白酒的售价,没有同类白酒售价的,按照组成计税价格计算,从价计征消费税,从量计征消费税。本题中,甲酒厂同类白酒不含税售价为2.75万元/吨,因此,业务(3)的消费税计税依据为20×2.75=55(万元)。同时,因为甲酒厂为受托方,在受托加工环节从量计征消费税,从量部分的计税依据为20吨。故选项A正确。
创作类型:
原创

本文链接:业务(3)的消费税计税依据为(  )。

版权声明:本站点所有文章除特别声明外,均采用 CC BY-NC-SA 4.0 许可协议。转载请注明文章出处。

让学习像火箭一样快速,微信扫码,获取考试解析、体验刷题服务,开启你的学习加速器!

分享考题
share