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多选题

甲酒厂将自产的100斤薯类白酒作为福利发放给本企业的职工，无同类产品销售价格，该批白酒的生产成本为5000元。薯类白酒的成本利润率为5%，白酒消费税适用比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。根据上述业务，下列各项表述中，正确的有（　　）。

A

将自产薯类白酒作为福利发放给本企业职工，属于增值税视同销售行为，应征收增值税

B

将自产薯类白酒作为福利发放给本企业职工，应征收消费税

C

将自产薯类白酒作为福利发放给本企业职工应缴纳的消费税税额1362.50元

D

将自产薯类白酒作为福利发放给本企业职工的增值税销项税额853.13元

E

将自产薯类白酒作为福利发放给本企业职工，消费税纳税义务发生时间为应税消费品移送的当天

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答案：

ABE

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：根据题目描述，甲酒厂将自产的100斤薯类白酒作为福利发放给本企业的职工，无同类产品销售价格，该批白酒的生产成本为5000元。薯类白酒的成本利润率为5%，白酒消费税适用比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。首先，选项A表示将自产薯类白酒作为福利发放给本企业职工，属于增值税视同销售行为，应征收增值税。这是正确的，因为根据增值税的规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，应视为发生增值税应税销售行为。其次，选项B表示将自产薯类白酒作为福利发放给本企业职工，应征收消费税。这也是正确的，因为将自产薯类白酒作为福利发放给本企业职工，属于纳税人自产自用应税消费品用于其他方面，于移送时征收消费税。再次，选项E表示将自产薯类白酒作为福利发放给本企业职工，消费税纳税义务发生时间为应税消费品移送的当天。这也是正确的，因为消费税纳税义务发生时间通常为应税消费品移送的当天。最后，选项C和D存在错误。选项C表示将自产薯类白酒作为福利发放给本企业职工应缴纳的消费税税额为1362.50元，这是错误的。根据题目描述，应缴纳的消费税税额应该按照组成计税价格计算纳税，具体为[5000×（1+5%）+0.5×100]÷（1-20%）×20%+0.5×100=1375（元）。选项D表示将自产薯类白酒作为福利发放给本企业职工的增值税销项税额为853.13元，这也是错误的。根据题目描述，增值税销项税额应该按照组成计税价格确定销售额，具体为[5000×（1+5%）+0.5×100]÷（1-20%）×13%=861.25（元）。因此，根据题目描述和增值税和消费税的相关规定，选项A、B和E是正确的。
创作类型：
原创

本文链接：甲酒厂将自产的100斤薯类白酒作为福利发放给本企业的职工，无同类产品销售价格，该批白酒的生产成本为5

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