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单选题

甲市A公司是自营出口的果汁生产企业，为增值税一般纳税人。出口货物的税率为13%，退税率为10%。2023年6月，准予抵扣的进项税额为26万元，上期期末留抵的税额为5万元。当期内销货物不含税销售额为120万元，出口货物销售额折合人民币200万元。A公司本月应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。

A

0.74

B

0

C

0.42

D

1.40

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答案：

A

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：首先，计算当期不得免征和抵扣税额，公式为：不得免征和抵扣税额 = 出口货物销售额 × （出口退税率 - 增值税率） = 200 × （13% - 10%）= 6万元。接着，计算当期应缴纳的增值税税额，公式为：应缴纳的增值税税额 = 内销货物不含税销售额 × 增值税率 - 当期进项税额 - 上期期末留抵税额 + 当期不得免征和抵扣税额 = 120 × 13% - （26 + 5 - 6） = -9.40万元。然后，计算当期出口货物免抵退税额，公式为：免抵退税额 = 出口货物销售额 × 退税率 = 200 × 10% = 20万元。由于当期期末留抵税额9.40万元小于当期免抵退税额20万元，所以当期应退税额为9.40万元。接着，计算当期免抵税额，公式为：免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额 = 20 - 9.40 = 10.60万元。最后，计算A公司本月应缴纳的城市维护建设税，公式为：应缴纳的城市维护建设税 = 当期免抵税额 × 城市维护建设税税率 = 10.60 × 7% = 0.74万元。综上，A公司本月应缴纳的城市维护建设税为0.74万元，因此正确选项为A。
创作类型：
原创

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