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多选题

A市甲化妆品生产厂（增值税一般纳税人），2023年6月，销售高档化妆品一批，取得不含税销售额200万元；进口一辆小汽车，用于本单位的采购部门，组成计税价格为10万元；因2022年3月少记一笔收入，被税务机关要求补缴增值税3万元，同时缴纳滞纳金和罚款共计1万元。小汽车消费税税率为12%、高档化妆品的消费税税率15%。根据上述业务，下列关于相关税费的处理的表述中，正确的有（　　）。

A

甲化妆品生产厂销售高档化妆品应缴纳的增值税税额为26万元

B

进口小汽车应缴纳的消费税税额为1.20万元

C

甲化妆品生产厂应缴纳的城市维护建设税为2.03万元

D

甲化妆品生产厂应缴纳的教育费附加为1.73万元

E

甲化妆品生产厂应缴纳的地方教育附加0.58万元

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答案：

ABD

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：针对A选项，甲化妆品生产厂销售高档化妆品的增值税税额计算正确，即200×13%=26万元。针对B选项，进口小汽车应缴纳的消费税税额计算正确，即10×12%=1.20万元。针对C选项，甲化妆品生产厂应缴纳的城市维护建设税计算错误。根据税法规定，城市维护建设税的计税依据为纳税人依法实际缴纳的增值税与消费税税额，不包括滞纳金和罚款。因此，甲化妆品生产厂应缴纳的城市维护建设税应为[200×13%-10×13%+200×15%+3]×7%=4.04万元，而非2.03万元。针对D选项，甲化妆品生产厂应缴纳的教育费附加计算正确，即[200×13%-10×13%+200×15%+3]×3%=1.73万元。针对E选项，甲化妆品生产厂应缴纳的地方教育附加计算错误。同样地，地方教育附加的计税依据也应该是纳税人依法实际缴纳的增值税与消费税税额，不包括滞纳金和罚款。因此，甲化妆品生产厂应缴纳的地方教育附加应为[200×13%-10×13%+200×15%+3]×2%=1.15万元，而非0.58万元。综上，正确答案为ABD。
创作类型：
原创

本文链接：A市甲化妆品生产厂（增值税一般纳税人），2023年6月，销售高档化妆品一批，取得不含税销售额200万

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