甲房地产开发公司（增值税一般纳税人），2023年1月出售一栋新建办公楼，取得转让收入9000万元（不含增值税）。开发该办公楼的有关支出如下：（1）支付取得土地使用权的地价款及相关费用1000万元。（2）房地产开发成本3000万元。（3）房地产开发费用1000万元，其中，财务费用中利息支出200万元，不能提供金融机构证明。所在省人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。（4）转让环节缴纳的相关税费为96万元。根据上述业务，不考虑其他条件，下列各项的说法中，正确的有（　　）。

A

准予扣除的房地产开发费用为400万元

B

准予扣除的房地产开发费用为600万元

C

准予扣除的项目金额合计为5296万元

D

准予扣除的项目金额合计为5496万元

E

应缴纳的土地增值税为1216.8万元

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答案：

ACE

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：根据题目信息，我们进行以下分析：首先，关于房地产开发费用的扣除，题目中明确提到甲公司不能提供金融机构证明，因此其允许扣除的房地产开发费用为（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内。计算得：（1000+3000）×10%=400万元，所以选项A正确，选项B错误。其次，关于准予扣除的项目金额合计，除了上述的房地产开发费用，还需要加上支付的取得土地使用权的地价款及相关费用、房地产开发成本以及转让环节缴纳的相关税费。计算得：1000+3000+400+96+（1000+3000）×20%=5296万元，所以选项C正确，选项D错误。最后，关于应缴纳的土地增值税，根据土地增值税的计算公式：应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数，增值额=转让收入-扣除项目金额合计。计算得：增值额=9000-5296=3704万元；增值率=3704÷5296×100%=69.94%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%；土地增值税的应纳税额=3704×40%-5296×5%=1216.8万元，所以选项E正确。综上，本题的正确选项是A、C和E。

答案：

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