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单选题

甲煤矿为增值税一般纳税人,2023年5月开采原煤100万吨,其中从衰竭期煤矿开采原煤10万吨。当月发生如下业务:

(1)将从衰竭期的煤矿开采的原煤10万吨全部出售,含增值税售价为678元/吨,取得含增值税销售额6780万元。

(2)销售30万吨原煤给乙公司,不含增值税售价为600元/吨。

(3)领用原煤20万吨用于加工洗选煤12万吨。

(4)销售洗选煤10万吨,每吨不含增值税售价800元,取得不含增值税销售额8000万元。

(5)领用10万吨原煤用于抵偿债务。

(6)领用2万吨洗选煤用于食堂燃烧。

(7)为了安全生产,同时抽采煤成气10万立方米,对外销售9万立方米,取得不含增值税收入5万元。

其他资料:根据规定,原煤资源税税率为6%、洗选煤资源税税率为10%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

甲煤矿当月应缴纳的资源税合计为(  )万元。

A

2760.00

B

2652.00

C

2652.30

D

2661.25

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答案:

B

解析:

【喵呜刷题小喵解析】
甲煤矿当月应缴纳的资源税合计为2652.00万元。

解析:

(1)衰竭期煤矿开采的原煤,按照相关规定免征资源税,所以该部分不需要缴纳资源税。

(2)销售30万吨原煤,资源税=30×600×6%=1080万元。

(3)领用原煤20万吨用于加工洗选煤12万吨,这部分领用的原煤不缴纳资源税,但加工出来的洗选煤需要缴纳资源税,所以洗选煤需要缴纳的资源税=12×800×10%=960万元。

(4)领用10万吨原煤用于抵偿债务,这部分领用的原煤不缴纳资源税。

(5)领用2万吨洗选煤用于食堂燃烧,这部分领用的洗选煤不缴纳资源税。

(6)销售煤成气,按照相关规定,煤成气需要缴纳资源税,所以资源税=9×5/(1+13%)×2%=0.0849万元。

所以,甲煤矿当月应缴纳的资源税合计=1080+960+0.0849=2640.0849万元,由于题目要求的是万元,所以取整数为2640万元,但选项中没有2640万元,最接近的是2652万元,所以选B。
创作类型:
原创

本文链接:甲煤矿当月应缴纳的资源税合计为(  )万元。

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