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多选题

甲原油开采企业为增值税一般纳税人。2023年6月，开采原油3000吨，销售其中的2000吨，取得含增值税销售额745.8万元；将其中的300吨移送生产成品油，成品油对外销售，取得含增值税销售额169.5万元。原油资源税税率为6%。根据上述经济业务，下列各项说法中，正确的有（　　）。

A

销售2000吨原油应缴纳的资源税税额为39.6万元

B

将300吨原油移送生产成品油应缴纳的资源税税额为9万元

C

销售2000吨原油增值税销项税额为85.8万元

D

销售成品油增值税销项税额为19.5万元

E

甲企业本月应缴纳的资源税和增值税销项税额共计153.9万元

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答案：

ACD

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：首先，我们来看选项A，销售2000吨原油应缴纳的资源税税额。根据题目，销售2000吨原油的含增值税销售额为745.8万元。为了计算资源税，我们需要先将其转换为不含增值税的金额，即745.8÷（1+13%）=660万元。然后，根据资源税税率6%计算，应缴纳的资源税税额为660×6%=39.6万元，所以选项A是正确的。接着，我们看选项C，销售2000吨原油增值税销项税额。同样，为了计算增值税销项税额，我们需要先将其转换为不含增值税的金额，即745.8÷（1+13%）=660万元。然后，根据增值税税率13%计算，应缴纳的增值税销项税额为660×13%=85.8万元，所以选项C是正确的。再来看选项D，销售成品油增值税销项税额。销售成品油的含增值税销售额为169.5万元。为了计算增值税销项税额，我们需要先将其转换为不含增值税的金额，即169.5÷（1+13%）=150万元。然后，根据增值税税率13%计算，应缴纳的增值税销项税额为150×13%=19.5万元，所以选项D是正确的。最后，我们看选项B和E。选项B将300吨原油移送生产成品油应缴纳的资源税税额为9万元，但实际上，移送原油用于生产非应税产品时，应缴纳的资源税税额应为745.8÷（1+13%）÷2000×300×6%=5.94万元，所以选项B是错误的。选项E甲企业本月应缴纳的资源税和增值税销项税额共计153.9万元，但实际上应为150.84万元，所以选项E也是错误的。综上所述，正确答案是选项A、C和D。
创作类型：
原创

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