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多选题

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年1月20日向烟叶生产者收购一批烟叶（当期已经全部领用）用于生产卷烟，收购价款100000元，价外补贴10000元。根据上述业务，下列表述中，正确的有（　　）。

A

甲卷烟厂应缴纳的烟叶税为22000元

B

甲卷烟厂应代扣代缴的烟叶税为22000元

C

甲卷烟厂可以抵扣的进项税额为13200元

D

应向甲卷烟厂所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

E

烟叶税纳税义务发生时间为1月21日

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答案：

AC

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：对于此题，我们需要分析各个选项的正确性。选项A：甲卷烟厂应缴纳的烟叶税为22000元。根据税法规定，烟叶税的应纳税额等于收购烟叶实际支付的价款总额乘以20%的税率。本题中，收购价款为100000元，价外补贴为10000元，因此实际支付的价款总额为110000元。所以，甲卷烟厂应缴纳的烟叶税为110000×（1+10%）×20%=22000元，故选项A正确。选项B：甲卷烟厂应代扣代缴的烟叶税为22000元。烟叶税是由烟叶的收购方（本题中为甲卷烟厂）缴纳，而不是代扣代缴，故选项B错误。选项C：甲卷烟厂可以抵扣的进项税额为13200元。根据税法规定，购进烟叶准予抵扣的增值税进项税额，按照收购烟叶实际支付的价款总额和烟叶税及法定扣除率计算。本题中，甲卷烟厂可以抵扣的进项税额为（100000+10000+22000）×10%=13200元，故选项C正确。选项D：应向甲卷烟厂所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。根据税法规定，烟叶税应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税，而不是向甲卷烟厂所在地的主管税务机关申报缴纳，故选项D错误。选项E：烟叶税纳税义务发生时间为1月21日。根据税法规定，烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天，即1月20日，故选项E错误。综上，正确答案为选项A和选项C。
创作类型：
原创

本文链接：甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年1月20日向烟叶生产者收购一批烟叶（当期已经全部领用）用于生产

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