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单选题

某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2022年5月为生产电梯购进原材料，取得的增值税专用发票上注明金额400万元，税额52万元；当月销售自产电梯并负责安装，取得含税销售额567.45万元，其中电梯销售额526.5万元，安装费29.25万元，保养费11.7万元；另提供电梯维修服务取得含税维修费5.85万元。上述收入分别核算，该企业对安装服务按甲供工程选择适用简易计税方法计税。该企业当月应交增值税（　　）万元。

A

10.57

B

13.95

C

11.44

D

10.26

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答案：

A

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：本题考查的是增值税的计算。首先，我们需要明确增值税的计算方法。对于电梯生产企业，其购进原材料取得的增值税专用发票上注明的税额可以作为进项税额抵扣。销售自产电梯并负责安装，取得的含税销售额需要按照适用税率计算销项税额。另外，提供的电梯维修服务取得的含税维修费也需要按照适用税率计算销项税额。对于安装服务，该企业按甲供工程选择适用简易计税方法计税，所以安装服务的销项税额需要按照简易计税方法计算。根据题目给出的数据，我们可以计算该企业当月应交增值税。具体计算过程如下：电梯销售额的销项税额 = 526.5 ÷ (1 + 13%) × 13% = 60万元保养费的销项税额 = 11.7 ÷ (1 + 6%) × 6% = 0.66万元维修费的销项税额 = 5.85 ÷ (1 + 9%) × 9% = 0.54万元进项税额 = 52万元安装费的销项税额 = 29.25 ÷ (1 + 3%) × 3% = 0.86万元，由于该企业选择简易计税方法，所以这部分销项税额可以抵扣进项税额。综合以上各项，该企业当月应交增值税 = 60 + 0.66 + 0.54 - 52 + 0.86 = 10.57万元。因此，正确答案是A选项，即10.57万元。
创作类型：
原创

本文链接：某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2022年5月为生产电梯购进原材料，取得的增值税专用发票上注明金额

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