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单选题

某汽车制造企业为增值税一般纳税人,主要生产乘用车。2022年3月,生产经营情况如下:

(1)购进汽车零配件支付不含税货款3000万元,支付设计服务费不含税金额为200万元,支付车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。

(2)支付贷款利息20万元,取得一般纳税人开具的增值税普通发票。

(3)采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆,其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元/辆。

(4)将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工,5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价,生产成本为8万元/辆。

(5)进口两辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元,关税税率10%,取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。

已知,该企业取得相关票据均符合规定,并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率5%,B型乘用车消费税税率为9%、成本利润率为8%,C型乘用车消费税率40%。

根据以上资料回答下列问题:

该企业当月应纳增值税(  )万元。(不含进口环节增值税)

A

748.8

B

654.52

C

329.45

D

254.65

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答案:

C

解析:

【喵呜刷题小喵解析】

本题考查增值税的计算。

(1)购进汽车零配件支付不含税货款3000万元,进项税额为3000×13%=390万元;支付设计服务费不含税金额为200万元,进项税额为200×6%=12万元;支付车站服务费不含税金额为1.89万元,进项税额为1.89×6%=0.1134万元。

(2)支付贷款利息20万元,取得增值税普通发票,不得抵扣进项税额。

(3)采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆,其中480辆已于本月发货,应确认销项税额为480×12×13%=74.88万元。

(4)将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工,5辆留作企业管理部门自用,于当月办理完毕车辆登记手续,应确认销项税额为(15+5)×8×(1+8%)/(1-9%)×9%=16.32万元。

(5)进口两辆C型乘用车自用,关税完税价格合计150万元,关税税率10%,进口环节增值税=150×(1+10%)×13%=21.45万元,进口环节消费税=150×(1+10%)/(1-40%)×40%=110万元。

因此,该企业当月应纳增值税为74.88+16.32-390-12-0.1134=329.1466万元,与选项C相近,故正确答案为C。
创作类型:
原创

本文链接:该企业当月应纳增值税(  )万元。(不含进口环节增值税)

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