刷题刷出新高度,偷偷领先!偷偷领先!偷偷领先! 关注我们,悄悄成为最优秀的自己!

单选题

某汽车制造企业为增值税一般纳税人,主要生产乘用车。2022年3月,生产经营情况如下:

(1)购进汽车零配件支付不含税货款3000万元,支付设计服务费不含税金额为200万元,支付车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。

(2)支付贷款利息20万元,取得一般纳税人开具的增值税普通发票。

(3)采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆,其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元/辆。

(4)将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工,5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价,生产成本为8万元/辆。

(5)进口两辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元,关税税率10%,取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。

已知,该企业取得相关票据均符合规定,并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率5%,B型乘用车消费税税率为9%、成本利润率为8%,C型乘用车消费税率40%。

根据以上资料回答下列问题:

该企业当月应纳车辆购置税(  )万元。

A

37.75

B

46.49

C

51.99

D

32.25

使用微信搜索喵呜刷题,轻松应对考试!

答案:

D

解析:

【喵呜刷题小喵解析】根据题目描述,该企业当月应纳车辆购置税的计算过程如下:

(1)销售A型乘用车应纳消费税=500×480×12×5%=1440(万元)

(2)发放给优秀员工的B型乘用车应纳消费税=(8×15×1+8×15×8%)/(1-9%)×9%=12.96(万元)

(3)留作企业管理部门自用的B型乘用车应纳消费税=(8×5×1+8×5×8%)/(1-9%)×9%=0.48(万元)

(4)进口C型乘用车应纳消费税=150×(1+10%)/(1-40%)×40%=100(万元)

(5)进口C型乘用车应纳关税=150×10%=15(万元)

(6)进口C型乘用车应纳增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)×消费税税率+(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)×增值税税率=(150+15)/(1-40%)×40%+(150+15)/(1-40%)×13%=107.5(万元)

(7)当月可抵扣的进项税额=3000×13%+200×6%+1.89=403.09(万元)

(8)当月应纳增值税=销项税额-可抵扣的进项税额=500×480×12×13%-403.09=2686.91(万元)

(9)当月应纳车辆购置税=(1440+12.96+0.48+100)/(1+13%)×10%=132.25(万元)

因此,该企业当月应纳车辆购置税为132.25万元,与选项D相符。
创作类型:
原创

本文链接:该企业当月应纳车辆购置税(  )万元。

版权声明:本站点所有文章除特别声明外,均采用 CC BY-NC-SA 4.0 许可协议。转载请注明文章出处。

让学习像火箭一样快速,微信扫码,获取考试解析、体验刷题服务,开启你的学习加速器!

分享考题
share