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单选题

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年12月销售应税货物取得不含税销售额600万元，销售免税货物取得销售额200万元，销售应税货物及免税货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（　　）万元。

A

67.75

B

94.25

C

78.00

D

29.25

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答案：

D

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：对于增值税一般纳税人的企业，当销售应税货物和免税货物时，如果耗用的材料进项税额无法划分，需要按照公式计算不得抵扣的进项税额。公式为：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。根据题目，销售应税货物取得不含税销售额600万元，销售免税货物取得销售额200万元，销售应税货物及免税货物耗用材料的进项税额为65万元。所以，按照公式计算，不得抵扣的进项税额为：65 × (600 + 200) ÷ (600 + 200) = 65万元。接下来，计算当月应缴纳的增值税。由于销售应税货物适用的税率为13%，所以销售应税货物的销项税额为：600 × 13% = 78万元。由于进项税额全部不得抵扣，所以当月应缴纳的增值税为：78 - 65 = 13万元。但题目中给出的计算方法是按照比例分摊进项税额，即：600 × 13% - 65 × 600 ÷ (600 + 200) = 29.25万元。因此，按照题目给出的计算方法，该企业当月应缴纳的增值税为29.25万元，对应选项D。
创作类型：
原创

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