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多选题

关于小规模纳税人2023年月合计销售额适用免征增值税政策，下列说法正确的有（　　）。

A

销售货物、提供服务分别取得不含税销售额5万元、12万元，当月不免税

B

销售货物、提供服务分别取得不含税销售额5万元、4万元，当月免税

C

销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得不含税销售额5万元、10万元、3万元，当月不免税

D

销售货物、提供服务、销售不动产分别取得不含税销售额5万元、4万元、8万元，当月不免税

E

销售货物、提供建筑服务分别取得不含税销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税

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答案：

ABCE

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：根据2023年小规模纳税人月合计销售额适用免征增值税政策的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。选项A中，销售货物、提供服务分别取得不含税销售额5万元、12万元，合计月销售额为17万元，超过10万元，因此当月不免税，选项A说法正确。选项B中，销售货物、提供服务分别取得不含税销售额5万元、4万元，合计月销售额为9万元，未超过10万元，因此当月免税，选项B说法正确。选项C中，销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得不含税销售额5万元、10万元、3万元，合计月销售额为18万元，超过10万元，因此当月不免税，选项C说法正确。选项D中，销售货物、提供服务、销售不动产分别取得不含税销售额5万元、4万元、8万元，合计月销售额为17万元，超过10万元，但是，按照政策规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。因此，虽然合计月销售额超过10万元，但扣除销售不动产的销售额后未超过10万元，销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额可以免征增值税。所以，选项D说法错误。选项E中，销售货物、提供建筑服务分别取得不含税销售额5万元、12万元，合计月销售额为17万元，超过10万元。但是，小规模纳税人提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。因此，支付建筑分包款8万元后，销售额为9万元，未超过10万元，所以当月免税，选项E说法正确。综上，本题应选ABCE。
创作类型：
原创

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